“421000英镑”养老金政策的多层次覆盖已经在望

根据财政部网站上最近发表的一篇文章,有关部委对个人递延养老保险试点项目涉及的相关政策和技术问题进行了研究,迄今已基本形成政策建议。

个人递延所得税的初衷是个人自愿设立个人养老金账户,暂时不对在规定限额内进入账户的收入以及账户投资和运营收入征税。应付个人所得税可以推迟到将来领取养老金时,这意味着个人可以提前为养老金储蓄并征税直到退休领取,从而实现个人激励和政府税收之间的平衡。

“目前,作为我国第二支柱主要贡献者的雇主没有足够的主动性和积极性支付年金,从而挤压了第二支柱的发展。在这种情况下,相对务实的方法是建立自愿支付的第三个支柱。

”3月15日,武汉科技大学金融与证券研究所所长董登新在接受记者采访时表示,这一政策将对推动中国养老保险“第三支柱”的发展和建立多层次的养老保障体系起到积极作用。

事实上,中国的个人所得税递延养老保险已被呼吁多年,现在它有望最终落地。

“将个人所得税扩大到养老保险是十年后的一把剑。

“3月15日,中国捐赠金融50人论坛嘉宾、中国人民大学人力资源开发研究中心访问研究员孙波在接受记者采访时说。

早在1991年,中国就提出了“逐步建立企业基本养老保险与补充养老保险、职工个人储蓄养老保险相结合的制度”的构想。这是中国三支柱养老金制度的雏形。然而,由于第三支柱的定位不明确,在国家一级没有实际的政策。

此后,相关部委和地方政府进行了一些探索。例如,2007年,天津滨海新区计划开展个人所得税递延补充养老保险试点。具体内容是工资收入的30%可以税前支付,用于购买商业养老保险。然而,由于各种原因,飞行员未能成行。

此后,上海还在2009年提出“适时开展个人所得税递延养老保险产品试点”。

一些专家认为,如果养老保险的第三大支柱仅由递延所得税商业养老保险来界定,会让人觉得只有通过购买商业养老保险才能递延个人所得税。这种认识在一定程度上影响了我国第三支柱养老金制度的设计,使得相关概念提出多年,但该制度长期没有实施。

尽管这一声明没有得到官方的积极回应,但在2015年发布的第十三个五年计划中提出“递延所得税养老保险”时,“商业”一词已被删除。

从那以后,有关部门就没有在表达中提到“商业”一词。

“可见,第三个支柱从个人储蓄养老保险开始,到税收递延商业养老保险,再到税收递延养老保险,其内涵正在发生变化,反映了政策制定过程中的反复权衡。

”孙波说,事实上,如果仅仅用递延所得税商业养老保险来界定个人养老保险第三支柱的账户,确实存在一些困难和困难。同时,如果只把商业养老保险作为第三支柱的唯一对象,那么个人的选择就会受到限制,这不利于最大效用的实现。

目前,在我国的税收政策中,作为第一支柱的基本养老金已经享受到了税收减免优惠,第二支柱的养老金也实施了税收延期,一旦第三支柱的个人税收延期养老保险建立,就意味着税收减免将覆盖养老金制度的三大领域,这也将促进我国政府、企业和个人共享的多层次养老金制度的形成。

第三支柱“四、二、一千英镑”的发展有利于提高养老金替代率,满足个人多层次养老需求。然而,税前费用的适当数额是多少?这有变相降低个人所得税的效果吗?个人退休账户建立后,我应该如何管理和投资?“根据天津试点项目,工资收入的30%可以税前支付,用于购买商业养老保险。结果是收入越高,递延税款就越多。按比例付款是不合理的。我建议设立“每月税前1000元”的上限,即无论每月收入多少,最多可享受1000元的递延税项利益。

“孙波说,不能说个人所得税延期是变相降低个人所得税。两者之间没有必然的关系,但就效果而言,它确实具有减税的作用。

记者以月收入8000元为例,按照国家统一标准扣除“五险一金”后的收入约为6470元,个人所得税为192元。如果税前缴纳1000元保费,税额将减为5470元,个人所得税将减为92元。也就是说,如果你参加递延个人所得税养老保险,你最多可以每月将税款递延到100元。

“个人递延税起到了四两千斤的作用,也就是说,虽然国家暂时损失了100元的个人所得税,但它用100元的递延税来杠杆化1000元的养老金积累。

”孙波说。

“个人所得税延期在一些西方发达国家非常普遍,但这种税前支出应该有一个门槛。例如,应限于没有企业年金的人,甚至没有正式单位的人,以及没有工作单位的城乡居民。它属于自愿、免费和独立的小型退休储蓄工具。收入较高的人不应该参与其中,避免重复税收优惠制度。

“董登新表示,这部分税前支出有上限,但建议每年支付一次,这有利于管理和投资。

董登新表示,“个人税延养老保险的建立是为了增加老百姓的养老资金积累,同时有效地将其从储蓄型养老转为投资型养老,投资方式可以通过第三方托管,也可以自己主导投资,不过,如果交由商业保险公司来运作确有其相对的优势,毕竟他们有集中托管的能力,保值增值的效果会相对好一些。董登新说,“个人所得税递延养老保险的建立是为了增加普通人的养老基金积累,同时有效地将它从储蓄型养老金转变为投资型养老金。投资方法可以由第三方管理,也可以由自己管理。然而,如果由商业保险公司经营,它确实有其相对优势。毕竟,他们有能力集中保管,保值增值的效果会相对更好。

然而,目前个人所得税延期、建账后托管和投资细则的具体模式和标准尚未颁布。如何建立适合中国国情的第三支柱个人税收延伸养老保险制度值得期待。

对此,财政部办公厅主任兼发言人欧文·汉(Owen Han)表示,鉴于该政策涉及税收激励与标准、个人养老金账户、投资产品范围、税收征管、信息平台对接、风险监管等方面,该政策的操作较为复杂,具体政策将按程序审批后实施。

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